现金流充足利润亏损解决办法
经营活动现金流多，但营业利润少之间的差额，可以从两个角度找原因：
一是非付现因素，二是付现项目口径上的差异。
一、非付现因素
1、折旧摊销：计提折旧摊销不影响经营活动现金流，但是会减少利润，如果是此原因，说明当期经营收入不足以弥补固定成本，具体可以看资产负债表中固定资产累计折旧、长期待摊费用、无形资产的期末减期初数。
2、计提坏账准备、存货跌价准备：计提准备金也不涉及现金流出，但会减少利润，注意检查利润表中的资产减值损失，并联查资产负债表中应收账款、其他应收款、合同资产、存货中期末余额较大的报表项目。
3、往来款：
（1）检查应收账款回款额和预收账款增加额：这两项均会增加经营现金流入，但不增加收入。如果是预收账款增加造成的，需要考虑公司收入确认的规则是否合适。
（2）检查应付账款增加额：当期成本入账后并没有支付，即利润减少了但经营现金流出没有减少。此种情况，要考虑支出的成本特性以及与收入匹配性，决定是否应当分期摊销入账。
4、投资收益：账面有长期股权投资或其他金融资产，权益法下公允价值变动造成利润减少，但不涉现金流出，更不涉及经营现金流出。一般企业涉及此项的不多。
二、口径差异
即现金流出影响利润，但现金流量表分类上不属于经营现金流出的情况，典型的是利息支出。利息支出入账财务费用，会减少营业利润，但属于筹资活动的现金流出，检查利润表的财务费用项目即可。
差异可能是多种因素综合形成的，可以将每项的影响额都计算出来，根据金额从大到小排序找主因。
找到差异所在后，要考虑这是偶发还是常态，针对不同情况给出不同的措施，一是针对收入的波动性，重新评估收入确认的原则是否恰当二是成本控制，控制折旧摊销等非付现成本的增长、控制应收款项和存货（“两金”）规模、控制有息负债规模三是成本结转与收入匹配要根据权责发生制，遵循配比原则。
